財富的錦囊妙計

投資型保單

2009-11-08 工商時報 【范姜群閔／台北報導】

    　保險法規定保險給付免稅，過去投資型保單的滿期金、理賠金都視為保險給付，完全免稅，因此很多大戶習慣透過保險商品避稅，但最低稅負制實施後，不論傳統保單或投資型保單，只要保險死亡理賠金額超過3,000萬元就要課稅。

[林老師眉批]亂講！到底懂不懂最低稅負制，免稅額度是3000萬倍數，怎會固定金額3000萬！？

    　但對於理賠金額不超過3,000萬元的一般大眾所買的投資型保單，保險業者表示，衝擊最大的部分其實是「贈與稅」，也就是要保人（實際繳交保費者）與受益人（領到保費者）不同時，只要滿期給付超過220萬元，就要課10％贈與稅。

    　保險業者指出，這部分衝擊主要來自最低稅負制已規定保險滿期給付達600萬元，就要對保單受益人課20％最低稅負，現在再對要保人課10％贈與稅，可能會產生同一行為雙重課稅的疑慮。

[林老師眉批]目前這種案例還未發生，我們也在觀察，到底要課哪一種稅？財政部也一直不公布原則。我會密切注意！

    　不過，保險業者認為，如單一張投資型保單有連結境外基金而被課到稅的比例應該不高，目前國內約500萬戶的投資型保單中，累積保費100萬元以下的高達94.6％，顯示未來將因投資型保單海外所得被課稅，可能僅限於少數高資產客戶。

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